Ce qui change en 2026 : une flat tax à 31,4 %
Depuis le 1er janvier 2026, le prélèvement forfaitaire unique, surnommé « flat tax », s'élève à 31,4 % au lieu de 30 %. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025) a relevé de 1,4 point la CSG sur les revenus du patrimoine et de placement, portée de 9,2 % à 10,6 %. La part d'impôt sur le revenu, elle, ne bouge pas : 12,8 %.
La hausse touche les dividendes, les intérêts (obligations, comptes à terme, livrets bancaires fiscalisés) et les plus-values de cession de valeurs mobilières perçus en 2026. Pour 10 000 € de dividendes, le coût passe de 3 000 € à 3 140 €. Les plus-values réalisées en 2025 sont déjà taxées à 18,6 % de prélèvements sociaux lors de la déclaration 2026, alors que les dividendes et intérêts de 2025 restent à 17,2 %.
Comment se décompose le PFU
| Prélèvement | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (prélèvement forfaitaire) | 12,8 % |
| CSG | 10,6 % |
| CRDS | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| Total | 31,4 % |
Votre banque prélève ces 31,4 % à la source sur les dividendes et intérêts. Les 12,8 % ne sont qu'un acompte : l'impôt définitif est calculé l'année suivante, lors de la déclaration, au PFU ou au barème si vous choisissez cette option. Les 18,6 % de prélèvements sociaux sont dus dans les deux cas.
Quand opter pour le barème progressif ?
En cochant la case 2OP de votre déclaration, vous pouvez soumettre tous vos revenus du capital au barème de l'impôt sur le revenu, celui qui s'applique à vos salaires. Trois mécanismes jouent alors :
- l'abattement de 40 % sur les dividendes : seuls 60 % de leur montant sont imposés ;
- votre taux marginal : 0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 % selon la tranche, après application du quotient familial ;
- la CSG déductible : 6,8 % des revenus réduisent le revenu imposable de l'année suivante.
Le calculateur applique la méthode du différentiel : il calcule l'impôt du foyer avec et sans ces revenus, plafonnement du quotient familial compris, et en déduit l'impôt qui leur est imputable. Trois exemples pour une personne seule :
- Taux marginal 0 % : revenu imposable de 5 000 € et 1 000 € de dividendes. Au barème, l'impôt reste nul : vous payez 186,00 € de prélèvements sociaux au lieu de 314,00 €, soit 128,00 € d'économie.
- Taux marginal 11 % : 20 000 € de revenu et 2 000 € de dividendes. Le barème coûte 132,00 € d'impôt contre 256,00 € au PFU : 124,00 € de gagnés, plus 14,96 € de CSG déductible l'année suivante.
- Taux marginal 30 % : 40 000 € de revenu et 5 000 € de dividendes. Les dividendes imposés subissent 30 % × 0,6 = 18 % d'impôt : 900,00 € contre 640,00 € au PFU. Même après 102,00 € d'économie de CSG, le PFU reste moins cher.
Pour les intérêts et les plus-values récentes, sans abattement, le barème n'est gagnant que si votre taux marginal est inférieur à 12,8 %, c'est-à-dire dans les tranches à 0 % et 11 %. Attention : un revenu qui chevauche deux tranches peut faire basculer le résultat, d'où l'intérêt d'un calcul précis.
La dispense d'acompte de 12,8 %
Si votre revenu fiscal de référence (RFR) de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € pour une personne seule (75 000 € pour un couple), vous pouvez demander à votre banque de ne pas prélever l'acompte de 12,8 % sur vos dividendes. Pour les intérêts, les seuils sont de 25 000 € et 50 000 €. La demande prend la forme d'une attestation sur l'honneur, à envoyer avant le 30 novembre pour les revenus de l'année suivante. Les prélèvements sociaux restent prélevés et l'impôt final ne change pas : vous évitez seulement d'avancer de la trésorerie.
PEA, assurance-vie, PEL : les enveloppes à part
- PEA : après cinq ans, les gains échappent à l'impôt sur le revenu ; seuls les prélèvements sociaux sont dus au retrait. Les dividendes réinvestis dans le plan ne sont pas imposés chaque année.
- Assurance-vie : ses produits restent à 17,2 % de prélèvements sociaux. Au-delà de huit ans, un abattement annuel et un taux réduit d'impôt peuvent s'appliquer : notre comparateur PEA, assurance-vie et compte-titres les calcule.
- PEL et CEL : prélèvements sociaux maintenus à 17,2 %. Les intérêts des PEL ouverts depuis 2018 relèvent du PFU pour la part impôt sur le revenu.
- Livret A, LDDS, LEP : totalement exonérés, à ne pas saisir.
Pour comparer l'effet de l'impôt sur un placement dans la durée, utilisez notre simulateur d'intérêts composés, qui applique par défaut le PFU de 31,4 % aux gains.
Méthode et limites
Le calcul utilise le barème des revenus 2025, dernier publié : celui des revenus 2026 sera fixé par la loi de finances pour 2027. Il intègre le plafonnement du quotient familial (1 807 € par demi-part, 4 262 € pour la première part d'un parent isolé). Il ne calcule pas la décote, les réductions et crédits d'impôt, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, la contribution différentielle sur les hauts revenus, ni les abattements pour durée de détention des titres acquis avant 2018 : ils sont signalés lorsqu'ils peuvent s'appliquer. Les frais déductibles en option barème ne sont pas pris en compte.
Questions fréquentes
Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?
31,4 % pour les dividendes, intérêts et plus-values de valeurs mobilières perçus depuis le 1er janvier 2026 : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG de 9,2 % à 10,6 %, ce qui a fait passer le PFU de 30 % à 31,4 %.
La hausse concerne-t-elle l'assurance-vie et le PEL ?
Non. Les produits d'assurance-vie et de contrats de capitalisation, ainsi que ceux du PEL, du CEL et du PEP, restent soumis à 17,2 % de prélèvements sociaux, la CSG y étant maintenue à 9,2 %. Le Livret A, le LDDS et le LEP restent totalement exonérés.
Quand l'option pour le barème progressif est-elle intéressante ?
Surtout si votre taux marginal d'imposition est de 0 % ou 11 %. Grâce à l'abattement de 40 %, des dividendes imposés dans la tranche à 11 % ne supportent que 6,6 % d'impôt, contre 12,8 % au PFU. Dans la tranche à 30 %, ils supportent 18 % : le PFU l'emporte en général. Pour les intérêts, sans abattement, le barème n'est gagnant qu'en dessous de 12,8 % de taux marginal.
Peut-on choisir le barème pour les dividendes et le PFU pour les intérêts ?
Non. L'option pour le barème, exprimée en cochant la case 2OP de la déclaration de revenus, est globale : elle s'applique à tous les revenus de capitaux mobiliers et plus-values de valeurs mobilières du foyer pour l'année. C'est pourquoi le simulateur compare les deux régimes sur l'ensemble de vos revenus.
Comment éviter l'acompte de 12,8 % prélevé par la banque ?
En demandant une dispense à votre banque avant le 30 novembre, pour les revenus de l'année suivante, si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (dividendes) ou 25 000 € (intérêts) pour une personne seule, 75 000 € ou 50 000 € pour un couple. La dispense ne change pas l'impôt final : elle évite seulement d'en faire l'avance.
Le résultat correspond-il exactement à mon avis d’impôt ?
Pas toujours. L'outil applique le dernier barème publié (revenus 2025), le quotient familial et son plafonnement, mais pas la décote, les réductions et crédits d'impôt, la contribution sur les hauts revenus ni les abattements pour durée de détention des titres acquis avant 2018. Il les signale lorsqu'ils peuvent jouer. Pour un calcul complet, utilisez le simulateur officiel d'impots.gouv.fr.
Sources officielles
- Barème et plafonnement du quotient familial : service-public.gouv.fr, vérifié le 8 octobre 2026.
- Prélèvements sociaux 18,6 % et 17,2 % : service-public.gouv.fr, vérifié le 8 octobre 2026.
- PFU, abattement de 40 %, CSG déductible et dispense : impots.gouv.fr, vérifié le 8 octobre 2026.
- Abattements pour durée de détention : impots.gouv.fr, vérifié le 8 octobre 2026.
- Contribution sur les hauts revenus : service-public.gouv.fr, vérifié le 8 octobre 2026.
- Seuils de décote (signalés seulement) : Legifiscal, d'après la documentation BOFiP du 7 avril 2026, à confirmer.
Outil pédagogique : ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé. Les résultats reposent sur des hypothèses constantes et ne garantissent aucune performance future. Tout placement financier comporte un risque de perte en capital. Lire l'avertissement complet.
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